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한줄로 정리하자면 운용리스는 리스제공자가 자산 소유권을 갖고, 구매자는 리스료를 내고 이용하는 개념이고요. 금융리스는 리스제공자가 대금을 지불하고 리스 이용자가 소유권을 갖는 개념입니다.
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안녕하세요! 부르릉쌤입니다.
많은 분들이 헷갈려하시는 운용리스와 금융리스의 차이점에 대해서 알아보겠습니다.
이제 더 이상 헷갈려 하지 마세요~~
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금융리스와 운용리스의 차이(구분방식, 회계처리, 장단점 등)
금융리스의 경우 리스기간 사용후 매각할 때에 시장거래가격이 장부상 잔존가치보다 높은 경우 유리하며, 운용리스의 경우 미래 시장가와 관계없이 현재 …
Source: freedomcpa.tistory.com
Date Published: 11/5/2022
View: 4272
자동차 운용리스 금융리스 차이점을 알아보자 – 나만몰랐어
오늘 정리해 놓은 글을 보시면 아시겠지만 각각의 장단점이 있는 편입니다. 운용리스는 장기 렌터카의 느낌이고 금융리스는 할부차의 느낌입니다.
Source: 2zero.tistory.com
Date Published: 12/22/2021
View: 2840
자동차리스 – 금융리스, 운용리스 차이점 및 특징 – 인생30
자동차리스에도 종류가 있다는 사실은 알고계셨나요? 크게 2가지로 분류가 가능한데 금융리스와 운용리스입니다. 리스로 차량을 이용하시려면 어떤 차이점 …
Source: modu17.tistory.com
Date Published: 3/21/2021
View: 6421
금융리스와 운용리스이해하기 – 우리모터스(woorimotors)
계약을 중도 해지 할 수 없다고 만기 후 하고 차량을 반납 할 수 없어 인수하거나 재리스 해야해요. 비용처리 부분에서도 금융리스는 이자만 비용처리가 가능하지만 운용 …
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Date Published: 4/1/2022
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[리스회계 1] 운용리스와 금융리스의 차이? 위험과 보상이란 …
오늘은 리스회계에 대해 알아보려 합니다. <목차>. 1. 리스제공자와 리스이용자란? 2. 운용리스와 금융 …
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Date Published: 8/14/2021
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자동차 리스, 운용리스와 금융리스 차이점. 장단점, 리스, 렌탈시 …
자동차 리스의 경우 대부분 운용리스가 주를 이루었으나, 최근 유예리스도 늘고 있는 추세입니다. 금융리스는 파생상품으로 일부만 판매가 이루어지는 …
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Date Published: 3/15/2022
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금융리스와 운용리스의 차이는 무엇인가요? > FAQ & 금융상식
금융리스와 운용리스가 있습니다. … 원칙으로 하는 임대차계약과 유사합니다. 예시) 치과의사가 의료기기를 설비하는 경우 금융리스를 주로 이용하고, 일반인들이 자동차를 …
Source: www.cnhlease.co.kr
Date Published: 3/18/2021
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주제에 대한 기사 평가 금융 리스 운용 리스 차이점
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- Date Published: 2019. 1. 7.
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운용리스 금융리스 차이 간단하게 구별하세요
운용리스 금융리스 차이 간단하게 구별하세요
요즘 중고차 리스에도 많은 분들이 관심을 가져주시더라고요. 그래서 오늘 저희 차담진SJ에서는 중고차 리스 중에서도 운용리스 금융리스 차이를 정리해보고 어떤 장단점이 있는지 알려드려볼까합니다.
중고차를 구매하는데 있어 다양한 방법이 있죠. 현금, 할부, 리스, 렌트 등등 세부적으로 더 나눌 수 있겠지만 대표적인 큰틀은 이정도입니다. 특히 리스같은 경우에는 아직 생소하기도하고, 어렵다고 느껴지는 부분이 있을 수 있기 때문에 견적을 받아보면서도 리스에도 종류가 있는지 모르시는 경우가 있기도 하죠. 그럼 지금부터 운용리스 금융리스 차이를 구별하고 본인에게 맞는 견적은 뭐가 있을지 살펴보는 시간을 가져보도록 해요!
운용리스란 무엇인가
운용리스는 간단히 말씀드드리면 비용처리에 매우 탁월한 리스 방식입니다. 보증금,선납금,약정거리,잔존가치로 월 납입금을 입맛에 맞추어 조절할 수 있지요. 또한 세금 절약에도 강한 모습을 보여줍니다. 만기 시에는 인수or반납or재리스 여부 선택이 가능합니다.
취등록세를 리스기간 중에 나눠내기 때문에 차량 교체 주기가 짧다면 취등록세로 인한 손해가 적지요. 운용리스 상품의 대부분은 잔존가치를 올려 월 납입금을 저렴하게 이용이 가능한데요. 나중에 인수할 때는 인수 비용이 비싸질 수 있으니 이 점은 신중하게 생각하시고 결정하시면 되겠습니다. 이뿐만 아니라, 운용리스의 경우 조금 더 신중하게 접근해야하는데요. 왜냐하면 리스피(프리미엄)를 영업사원이 차량금액에서 15%까지 넣을 수 있기 때문에 금리 계산에 어려움을 느끼시는 분들은 어마어마한 리스피가 추가될 수 있기 때문에 주의하셔야 합니다.
믿을 수 있는 업체와 양심적이고 체계적인 교육을 받은 영업사원과 한다면 운용리스는 충분히 장점이 많은 리스 방식이라고 할수 있습니다.
금융리스란 무엇인가
금융리스는 대출과 비슷한 개념이라고 생각하시면 됩니다. 중도상환이 가능하다는 점도 메리트있죠. 중도상환 수수료도 보통 남은 원금의 2% 정도 수준밖에 되지 않아서 현금으로 전환 시 혹은 딜러에게 넘기기도 간편합니다. 운용리스에 비해 비용처리는 힘들다는 단점은 있지만, 승계 시에 증액 및 상환등을 구매자 입맛에 맞출 수 있기 때문에 조건만 잘 설정한다면 굉장히 메리트있게 이용할 수 있습니다. 잔존가치 설정도 안되기 때문에 원금 그대로 리스를 하셔야 합니다.
또한 운용리스와 다르게 리스피는 3%까지 밖에 넣지 못하기 때문에 초보자분들도 이용하기 어렵지않는 상품 중에 하나죠. 단, 취등록세가 선납이기 때문에 차량 교체 주기가 짧은 분에게는 단점이 될 수 있습니다.
운용리스와 금융리스는 방식이 다를 뿐 리스사 명의로 차량을 취득한다는 점은 같습니다. 월 납입금 부담을 줄이시려면 운용리스로 차량을 선택하는 것이 좋습니다. 만약 초기 비용이 넉넉하시면 금융리스로 알아보시면 좋겠고요. 하지만 대부분 초기부담금 0원을 찾으시는 고객님들이 많으신데, 그래서일까요? 리스 진행 시 운용리스 7 : 금융리스 3의 비율로 진행되고 있습니다.
한줄로 정리하자면 운용리스는 리스제공자가 자산 소유권을 갖고, 구매자는 리스료를 내고 이용하는 개념이고요. 금융리스는 리스제공자가 대금을 지불하고 리스 이용자가 소유권을 갖는 개념입니다. 운용리스 금융리스 차이 정리가 잘 되셨나요?
중고차 리스가 궁금하다면,
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자동차 운용리스 금융리스 차이점을 알아보자
이번 시간에는 자동차를 구매할 때 리스계약을 통해서 구매하려고 생각하시는 분들을 위해서 금융리스와 운용리스의 차이점을 이야기해볼까 합니다. 차를 구매하는데 여러 가지 방식이 있는데 리스를 생각한다면 어떤 방식이 좋을지 고민이 많을 테죠.
그래서 두 가지의 차이점은 무엇인지, 과연 나에게 어떤 게 더 이로울지 생각해보시고 최선의 선택을 하시길 바라면서 알아보도록 하겠습니다.
자동차 리스란
자동차 리스라는 것은 차량을 리스업체에서 구매해서 사용자에게 일정기간 동안 일정 금액을 받고 빌려주는 것을 뜻합니다. 이 자동차 리스에는 대표적으로 2가지 방식 있는데 오늘 알아볼 운용리스와 금융리스입니다.
이 두 가지는 각각의 장단점이 있는데 오늘은 차이점을 살펴보고 자신에게 어떤 상품이 더 괜찮을지 생각해보는 시간이 되시면 좋을 것 같습니다. 장기렌트도 그렇고 리스도 그렇고 각각의 장단점이 있으니 여러 가지 정보를 찾아보시는 것을 추천드립니다.
운용리스
운용리스는 가장 많이 이용하는 방식입니다. 보증금을 걸고 계약기간을 자신이 원하는 기간으로 설정해서 계약을 합니다. 그리고 계약기간이 끝나게 되면 차량을 인수할지, 반납할지, 재계약을 할지 정하게 됩니다. 보기 좋게 운용리스의 특징을 간략하게 적어보도록 하겠습니다.
리스한 자동차를 유지 및 관리 등 소유권과 명의가 리스업체에게 있다
리스에 들어가는 모든 비용은 세금처리가 가능하다
이용자는 리스 기간 중 중도 해지가 가능하다 (중도해지금 있음)
계약 시 보증금이 있지만 계약 종료 후 돌려받을 수 있다
등록세, 취득세, 자동차세, 보험료 등 월 납입금액으로 포함해서 지불할 수 있다
리스로 운영시 매년 약정 운행거리가 있고 제한거리를 지정해서 초과하면 초과금액을 지불해야 한다
금융리스
금융리스는 자동차 할부와 비슷한 개념으로 생각하시면 됩니다. 그런데 계약을 해지할 수 없고 계약기간 종료 후에는 차량 반납이 없고 인수를 하던지 다시 계약을 할 수 있습니다. 할부보다 이자가 조금 더 비싼 편이지만 비싼 차를 구매할 때 재산으로 처리가 되지 않아서 유리한 면이 있습니다.
소유권은 이용자의 것으로 관리된다
중도해지가 불가능하다
계약 시 선수금과 세금을 지불해야 한다
계약 종료 후에는 인수 및 재계약만 가능하다
약정 운행거리 제한이 따로 없다
세금처리는 이자금액에 대해서만 가능하다
보증금이 따로 없지만 선수금이 필요하다
운용리스와 금융리스의 차이점 정리
차이점 정리
앞서 말씀드린 차이점을 토대로 정리해보자면 아래 표와 같습니다. 이것들을 보면 자신이 처한 상황에 따라서 리스 종류에 대한 선택을 할 수 있습니다.
운용리스 금융리스 차량명의 리스 업체 리스업체/이용자 리스만기시 반납,인수,재계약 인수,재계약 리스료 범위 차량금액,취득세,자동차세,보험료,유지비용 차량금액 (상이할수 있음) 초기비용 보증금 선수금 세금계산 리스비용 전액 이자만 가능 중도해약여부 가능 불가능 약정운행거리제한 있음 없음
이렇게 차이점들이 있는데요. 마지막으로 정리를 해보자면 리스로 구매할 의향이 있다면 운용리스와 금융리스 정도에서 선택하시게 될 것입니다.
우선 비용처리나, 세금 혜택 등을 많이 보기 위해서는 운용리스가 좀 더 유리할 수 있습니다. 반면 재산세 등의 이유로 비싼 외제차가 고급차량을 원하는 경우에는 금융리스가 좀더 유리할 것으로 보입니다.
오늘 정리해 놓은 글을 보시면 아시겠지만 각각의 장단점이 있는 편입니다. 운용리스는 장기 렌터카의 느낌이고 금융리스는 할부차의 느낌입니다. 이외에도 여러 가지 주요 특징들이 다를 수 있으니 많이 알아보시는 게 좋을 것입니다.
리스의 장단점을 좀 더 자세하고 알고 싶은 분들은 아래 내용을 참고하시시기 바랍니다.
참고하면 좋은 내용
자동차 리스의 장단점을 자세히 알아보자
자동차리스 – 금융리스, 운용리스 차이점 및 특징
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자동차리스 한번쯤은 다들 들어보셨겠죠? 보통 법인, 개인사업자분들께서 많이 이용하는데요.
자동차리스에도 종류가 있다는 사실은 알고계셨나요? 크게 2가지로 분류가 가능한데 금융리스와 운용리스입니다.
리스로 차량을 이용하시려면 어떤 차이점이 있고 나에게 맞는 리스 상품은 무엇인지 정확히 아는게 중요할것 같은데요. 사실 이 차이점을 자세히 알고계신 분들은 드물걸로 예상이 됩니다.
이번에는 자동차 리스 상품중 금융리스와 운용리스의 차이점과 특징에 대해 자세히 알아보겠습니다.
시작하기전에 리스의 개념은 리스회사가 어떤 물건을 사용료를받고 타인에게 빌려주는 일을 뜻하는데요.
자동차리스에서는 그 물건이 자동차가 되는것이겠죠. 리스회사가 자동차를 구매해 이용자에게 리스 사용료를 받고 대여하여 주는것을 자동차 리스라고 볼수 있겠습니다.
리스의 종류는 크게 2가지로 볼수있는데 금융리스와 운용리스 입니다.
둘다 자동차를 대여하여 주는것은 같지만 조건과 특성이 상당히 다른데요.
먼저 금융리스에 대해 알아보겠습니다.
금융리스란 자동차 할부와 상당히 유사한 성격을 가지고 있습니다.
자동차를 실질적으로 취득하기 위해 이용하는 상품이라고 볼수있는데요.
리스사 명의일뿐, 차량 전액이 부채로 인식되고 재산으로 포함되며 계약시 잔존가치 설정이 불가합니다.
보증금 설정이 불가하고, 선수금 납부만 가능합니다. (선수금을 미리 납부하여 차량가를 낮추어 월 리스료를 절감시키는 방식) 할부와 동일하게 차량가 전액에 대한 월 리스료를 산정해서 납부한다고 보면 되겠습니다.
또한, 계약기간 이후 반납이 불가하며 인수 및 재리스만 가능합니다.
세금계산서 처리가 불가하고, 이자에 대해서만 비용처리 가능합니다.
운용리스란 장기렌트카와 상당히 유사한 성격을 가지고 있습니다.
자동차를 말그대로 대여해서 이용한다고 생각하시면 편한데요.
주변에서 리스로 차량 이용하시는 분들 본적 있으시죠? 대부분 다 운용리스라고 생각하면 됩니다.
실제 리스계약의 80% 이상이 운용리스입니다.
운용리스는 월 리스료에 등록세, 취득세등의 세금이 포함되며 차량이 자산으로 인정되지 않습니다.
잔존가치 설정이 가능해서 잔존가치를 제외한 차량가에 대해 리스료 산정이 가능하고 선수금, 보증금 설정 가능합니다.
또한, 계약기간 만료시점에 반납 or 인수 선택 가능하며, 최대 연 1,500만원까지 비용처리가 가능합니다.
이렇게 비교해보니 성격이 상당히 다르죠?
한눈에 보기쉽게 표로 한번 정리해보겠습니다.
< 자동차리스 - 금융리스, 운용리스 차이점 >
분류 금융리스 운용리스 명의 리스사명의 잔존가치 미설정 설정 계약종료후 반납 X, 인수/재리스 가능 반납 or 인수 가능 중도해약 불가능 가능 부채인식여부 O X 초기비용 보증금 X, 선수금 O 보증금, 선수금 O 비용처리 이자만 가능 연 1,500만원까지 가능
이렇게 비교하니 한눈에 비교하기 쉬우시겠죠?
금융리스는 고가의 차량을 구매하는 경우에 이자절감을 위해서 이용하는 경우도 있다고 합니다.
그런경우가 아니라면 보통은 운용리스를 이용하는게 유리하시겠죠.
자동차리스 이용계획이 있으시다면 본인에게 잘 맞는 상품을 선택해 합리적으로 이용하시기 바라겠습니다.
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금융리스와 운용리스이해하기 > 금융리스와 운용리스이해하기
리스 종류에 보시면 몇 가지 리스가 있습니다.
요즘에는 자동차를 구매하기보다는 리스나 렌트를 자주 이용하시는 만큼, 리스 용어에 대하여 많이 알고 계셔야 되는데요!
처음 리스를 하실 때에 금융리스나 운용리스를 잘 모르신다면 많이 당황하실겁니다.
리스만 알았지 여기에서도 종류가 나뉜다는걸 모르실 테니까요?
금융리스나 운용리스는 둘다 리스라는 상품아래 묶여있는 종류로써 금융사의 명의를 통해서 등록이 된다는 점과 여러가지 비용처리에 대한 과정을 간소할 수 있다는 점에서 둘이 가진 공통점이라고 할 수 있지요.
여기서 좀 더 세세하게 알아보신다면 차이점이 보이는데요!
일단은 각각 가지고 있는 성격을 알고 차이점을 알아보시는 게 좀 더 알기 쉽게 설명이 되기 때문에 알기 쉽게 설명부터 해드릴게요!
금융리스 는 이름 그대로 금융적인 성격을 가진 상품으로써 리스를 하실 때 리스회사의 명의 만을 이용하고 싶을 때 사용하는 상품으로, 자동차의 인도금과 등록비를 제외한 비용을 리스로 이용하실 수 있습니다.
운용리스 는 금융적인 성격보다는 임대에 중점을 두고 있고 처음 자동차 구입에 들어가는 비용 즉, 등록비, 보험료, 초기에 들어가는 비용을 리스해주는 상품 입니다. 그리고 리스회사의 명의 또한 이용할 수 있기 때문에 리스비용을 전액 손비처리가 가능하죠!
금융리스와 운용리스의 큰 차이점이라고 하면 역시 회계처리에 대해서 많이 다르다고 할 수 있습니다.
운용리스 : 금융사의 자산을 이용해서 차량을 리스하는 것
금융리스 : 금융사의 금융상품을 이용하는 것이라 명의가 금융사나 리스하시는 분의 명의가 될 수 있음.
이렇다 보니 리스차량의 계약이 끝나는 시기에 많은 차이가 보이는데요. 운용리스는 면세사업으로 계산서가 발행이 되지만 금융리스는 매월 청구한 리스료에 대한 영수증이 발급됩니다.
차량의 계약서가 있고 없음은 세금 처리에 많은 불이익이 있을 수 있으니 어떠한 리스를 이용하시는 건 전문가와의 상담을 통해서 확실하게 듣고 이용하셔야 됩니다!
금융리스와 운용리스의 차이점은?
금융리스는 최소 12개월 ~ 60개월까지 계약기간을 설정하는데요.
계약을 중도 해지 할 수 없다고 만기 후 하고 차량을 반납 할 수 없어 인수하거나 재리스 해야해요.
[리스회계 1] 운용리스와 금융리스의 차이? 위험과 보상이란 무엇일까?
기업회계,리스회계,운용리스와 금융리스, 금융리스 기준, 회계에서 위험과 보상이란?
안녕하세요. 정리남입니다.
오늘은 리스회계에 대해 알아보려 합니다.
<목차>
1. 리스제공자와 리스이용자란?
2. 운용리스와 금융리스란?
3. 운용리스와 금융리스를 구분하는 기준은?
3. 회계에서 위험과 보상의 의미는?
4. 운용리스가 아닌 금융리스로 처리해야 하는 예
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리스제공자와 리스이용자란?
보통 ‘리스’라하면 ‘자동차 관련 리스’를 많이 들어보셨을 겁니다.
동일한 의미로 ‘리스’는 필요 자산을 일정기간 빌려쓰며, 그 댓가로 정기적으로 사용료를 지불하는 하는 방식의 거래입니다. 여기에서 자산을 누군가에게 빌려주어 사용료를 받는 사람을 ‘리스제공자’라고 하며, 사용료를 내고 누군가의 자산을 빌려 쓰는 사람을 ‘리스이용자’라고 일컫는데요, 리스 거래는 리스제공자와 리스이용자 모두에게 이득입니다. 리스제공자는 놀고 있는 유휴자산을 누군가에게 빌려주어 일정 사용료를 제공받아 이익을 챙길 수 있는 반면, 리스이용자는 규모가 커서 직접 구매하기에는 부담스러운 자산을 저렴한 사용료만으로 지불함으로써 빌려사용할 수 있고 이를 통해 현금 유동성이 빠져나가는 것을 막을 수 있기 때문입니다.
이러한 리스거래의 형태는운용리스와 금융리스 이 두 가지로 나눌 수 있습니다.
운용리스와 금융리스의 구분기준
운용리스와 금융리스란?
‘정리남’은 트럭 한 대를 8천만원에 구입했습니다.
처음에는 곧잘 사용했지만 언젠가부터 딱히 사용할 일이 없는 애물단지가 되었습니다. 정리남은 이 놀고 있는 트럭을 누군가에게 임대하여 임대수익을 낼수 있으면 좋을 텐데. 라는 고민을 하던 차에 친구 A에게 연락이 왔습니다.
‘친구A’는 향후 이삿짐 사업을 하는데에 필요한 트럭이 한대를 임대할 생각이었습니다.
8천만원이란 현금을 한번에 지불하고 트럭을 구매하기에는 지금 당장의 나가야할 돈이 너무 많았기 때문에 임대를 알아보던 중 친구인 정리남의 소식을 듣게 된 것이죠.
따라서 친구A는 정리남으로부터 4년동안 트럭을 빌리기로 하고 사용료로 총 1억원(연 2천5백만원)을 지급하기로 했습니다. 즉, 리스거래를 하게 된 것이죠.
리스거래에 대한 회계처리 Case A
정리남은 이제 장부에 매년 2천5백만원의 리스수익을 적어두게 되며, 친구A는 매년 2천5백만원의 리스비용을 적어두게됩니다. 그리고 4년 리스계약이 종료되면 빌려썼던 트럭은 다시 정리남에게 반납됩니다.
리스거래에 대한 회계처리 Case B
하지만 이와는 다른 방식으로 리스거래를 하는 경우가 있습니다. 연 2천5백만원을 임대료로 지불하는 것까지 모두 동일합니다만, 친구A는 리스계약을 하자마자 본인의 장부에 트럭이라는 자산을 8천만원에 취득한 것으로 기록하는 것입니다. 하지만 실제 이 트럭을 취득하기 위해 소요된 현금은 없습니다. 다만 향후 4년에 걸쳐 약정한 리스료(=경제적 효익이나 이익)가 발생될 것이므로 동일하게 부채로 8천만원을 계상합니다. 이러면 자산 8천 증가, 부채 8천 증가하여 재무상태표 자산=부채+자본 등식이 성립됩니다.
이후 친구A는 매년 2천5백만원씩을 리스료로 지급합니다만, 장부상에는 두가지 명목으로 나누어 기입합니다.
2천만원은 부채원금상환으로, 5백만원은 이자비용으로 적는 것이죠. 이렇게 하면 친구A는 리스제공자인 정리남에게 매년 2천5백만원씩 4년간 총 1억원이란 약정된 리스료를 지불하게 됩니다.
그리고 여기에 더하여, 친구A는 트럭이라는 자산을 취득한 것으로 본인장부에 기록했으므로 자산에 대한 감가상각 또한 직접 진행을 하게됩니다. 따라서 매년 2천만원씩 감가상각을 하게 되고 4년 후에는 트럭의 장부가는 0원이되어 장부에서 제거됩니다. 이후 실제 트럭의 소유는 보통 친구A에게로 넘어가는 경우가 많습니다.
운용리스와 금융리스의 차이
Case A와 Case B를 보셨는데요. case A를 ‘운용리스’. case B를 ‘금융리스’라고 합니다. 이 둘은 분명 8천만원의 자산을 빌려쓴다는 점에서 동일한 리스거래이지만, ‘어떠한 이유’에서 회계처리를 달리 하게되면서 서로 다른 이름이 붙여진 것입니다.
case A인 ‘운용리스’는, 단순히 정기적으로 리스료를 주고 자산을 사용하다 약정된 일자가 종료되면 자산을 반납하는 방식의 리스거래를 말합니다. 일종의 부동산의 월세와 비슷합니다. 트럭이라는 자산은 리스제공자인 정리남 장부에 기록되며, 자산에 대한 감가상각도 정리남이 직접 해야합니다.
반면 case B인 ‘금융리스’는 트럭을 빌려쓰기로한 친구A(=리스이용자)가 자산을 실제 취득한것처럼 본인장부에 ‘취득 자산’을 기록하고 더불어 ‘부채’로도 기록합니다. 즉, 리스제공자인 정리남의 장부에서는 트럭이란 자산이 사라지고, 대신 ‘리스채권’이 자산으로 잡히게 됩니다. 그리고 리스이용자인 친구A는 리스료를 ‘부채원금상환’과 ‘이자비용’으로 나누어 갚게 되며 감가상각까지 본인이 직접 손익에 반영합니다. 그리고 리스거래가 끝나면 보통은 트럭의 소유권까지 실제로 가져오게되죠.
운용리스와 금융리스를 구분하는 기준은 무엇일까?
그렇다면 이렇게 서로 다른 회계방식을 선택하는 그 이유는 무엇일까요?
이는 회계가 ‘거래상 실질’에 기반하기 때문입니다. 즉, 회계에서는 자산 소유(=사용)에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되는 경우에는 이를 실질적으로 ‘소유했다고 보고 금융리스’로, 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않는 리스는 ‘운용리스’로 나누어 회계처리를 하게 된 것입니다.
회계에서 ‘위험과 보상’의 의미 그런데 이 ‘위험과 보상’이라는 말의 의미가 다소 추상적이지 않나요? 그래서 조금 더 알아본 결과, 이는 소유한 기초자산의 시장가치의 변동, 사용 정도의 변동, 성과 등의 변동으로 인한 위험과 보상을 말한다고 나와있습니다. 가령, 제품 수명이 10년인 트럭을 취득했다하면, 이 트럭을 10년간 이용하면서 다양한 ‘경제적인 효익’을 얻을 수 있을 것입니다. 이사짐 서비스를 제공하며 돈을 벌 수도 있을 것이고요, 식자재를 싣고 이동하며 팔 수도 있을 것이고요 등등 말이죠. 이러한 것이 바로 ‘보상’에 해당합니다. 또한 10년간 트럭의 다양한 가치들을 떨어집니다. 소위 감가상각 된다고하죠. ‘시장가치가 떨어지고, 제품수명이 10년으로 한정적이니 시간이 흐를수록 향후 사용가능한 기간도 줄어들어 것이고요. 이렇게 시간이 지남에 따라 발생되는 가치 하락은 ‘위험’에 해당합니다. 이렇게 어떠한 기초자산에 대한 위험과 보상 완전히 이전되는 경우는 어떠한 경우일까요? 바로 그 자산이 ‘나의 소유 = 나의 것’일 때겠죠. 그리고 회계에서는 비록 나의 것이 아닌 다순히 빌려쓰기로한 것이라 할지라도 기초자산에 대한 위험과 보상이 대부분 이전되었다면 그 거래의 내용을 ‘실질적으로 소유했다’ 라고 판단하여, 리스거래 중에서도 ‘금융리스 회계처리’를 하여 리스이용자의 장부에 해당 자산을 취득한 것으로 기입하고, 감가상각도 리스이용자가 직접해야한다는 것입니다.
(정리)
자산 소유(혹은 사용)에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되는 경우 ‘금융리스’로 회계처리한다.
그런데 이 위험과 보상 모두가 이전되는 경우는 그 자산이 내 것. 내 소유가 되었을 때이다.
하지만 회계에서는 정말 ‘내 것, 내 소유’이 아니더라도 실질적으로 소유했다고 볼 수있는 상황.
즉, 위험과 보상이 대부분 이전되는 상황의 거래라면, 단순한 임대차계약에 해당하는 운용리스가 아닌 ‘금융리스’로 회계처리 하는 것이다.
운용리스가 아닌 금융리스로 처리해야 하는 리스거래의 예.
그렇다면 금융리스로 회계처리해야하는 리스거래의 상황.
즉, 자산 소유에 따른 대부분의 위험과 보상이 이전되는 상황들에는 어떠한 것들이 있을까요?
1) 리스기간 종료 시점 이전에 기초자산에 대한 소유권이 리스이용자에게 이전되는 리스
→ 비록 빌려쓴 ‘리스’일지라도, 리스 거래 계약이 끝난 후에 소유권을 가져간다는 점에서 결국 리스계약 시점부터 ‘나의 것’이라 할 수 있으므로 금융리스로 처리합니다.
2) 리스기간 종료 시점에 기초자산을 반납하더라도 그 리스기간이 기초자산 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우.
→ 내용연수란, 회계적 측면에서는 ‘자산의 수명’과도 같다 할 수 있습니다. 자산이 경제적 효익을 가져다 줄 수 있는 예상기간을 반영한 것이기 때문입니다. 따라서 리스기간이 어떠한 기초자산의 내용연수를 상당부분 차지한다는 것은 자산을 취득하면서 이 자산이 경제적인 효익을 가져다 줄것으로 예상한 기간을 거의 다 리스이용자가 사용한다는 것이 되므로 자산에 대한 대부분의 위험과 보상이 리스이용자에게 넘어가므로 금융리스 처리합니다.
(이 밖에도 다양한 경우가 있지만, 본 포스팅은 가볍게 개념정도를 이해하는 수준의 글이므로 상세한 부분까진 다루지 않겠습니다. )
마무리
2019년 1월1일부터는 몇몇 상황을 제외하고는, 기존 운용리스 형식으로 자산을 빌려쓰던 리스항목들을 모두 ‘금융리스’ 형식으로 바꾸어 회계처리하도록 리스회계의 정책이 변경’되었습니다. 바뀐 리스회계는 ‘한국채택국제회계기준서 제 1116호에 해당합니다.
리스회계정책 변경으로 기업들의 부채비율과 감가상각 비용이 하루아침에 증가하게 되었습니다. 하지만 기존 영업비용으로 모두 처리되었던 리스료가 감가상각비용(영업비용) + 이자비용(영업외비용)으로 나누어 처리됨으로써 영업이익은 증가되는 효과가 발생되었습니다.
다음 포스팅에서는
운용리스와 금융리스의 회계처리는 어떻게 다른지 정리해 보고(실제 전표투입 관점의 실무자 측면이 아니라, 서로 어떠한 계정의 어떠한 용어를 사용하는 지에 대한 정도), 기업의 재무제표를 통해서 K-IFRS 제1116호 리스회계정책 변경에 따라 실제 바뀐 모습들을 살펴보겠습니다.
연관포스팅
1. 2021/02/28 – [리스회계 2] K-IFRS 1116호 신규 리스회계 변경의 두 가지 이유 (feat. 부외부채, 우발부채, 부채 인식 요건)
2. 2021/03/02 – [리스회계 3]신규 리스회계에 따른 재무제표 변화는 어떠할까? (손익계산서, 현금흐름표, 재무상태표 변화)
출처
1. 구글
2. K-IFRS 제1116호
3. 이것이 실전회계다 – 김수헌, 이재홍지음
4. 썸네일 이미지 – pixabay.com
**유의사항**
이 블로그의 모든 포스팅은 ‘개인적인 이해를 통해 공부한 내용을 정리한 글에 불과’합니다. 따라서 작성된 내용에는 저의 개인적인 의견이 포함되어 있으며 사실과 다를 수 있습니다. 기타 정보들과 비교해보시고 본 포스팅은 “참고용”으로만 봐주세요~ 해당 정보로 인해 발생되는 어떠한 불이익에 대해서도 책임지지 않는다는 점 유념해주세요.
자동차 리스, 운용리스와 금융리스 차이점. 장단점, 리스, 렌탈시 세금관련
자동차 장기렌트에 이어 자동차를 구매하는 방식의 한 가지인 리스에 대해 포스팅해보도록 하겠습니다. 할부, 렌트, 리스, 등 다 내 돈 내고 차를 타는 방식인데, 차의 소유주체, 권리, 보험 등 여러 사항에서 헷갈립니다. 일전 렌트에 대해 포스팅하면서 리스와 비교하면서 설명한 적이 있었는데 해당 포스팅을 함께 보시면 좋을 듯 합니다.
그럼 자동차 리스란 무엇인지, 자동차 리스의 대표적인 두 가지 형태인 운용리스와 금융리스의 차이점과 장, 단점에 대해 포스팅해보도록 하겠습니다.
자동차 렌트와의 차이점이 궁금하신 분은 아래 링크로
관 련 링 크
2019/11/25 – [tip/자동차] – 자동차 장기렌트카 장점 과 단점, 리스와의 차이점. 신용등급?
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2019/09/17 – [알아두면 좋은/경제] – 주택담보대출 LTV, DTI, DSR, 뜻
2019/12/06 – [tip/자동차] – 사업용 차량의 세금 , 영업용차와 업무용차의 차이와 매입세액공제, 업무용승용차 운행기록부.
▶ 자동차 리스
* 리스란
리스는 리스회사가 새 물건, 혹은 중고물건을 구매하여. 사용자에게 일정 기간 사용료를 받고 빌려주는 것을 말합니다. 렌트도 일정기간 사용자에게 빌려주는 것인데, 무슨 차이냐고 말씀하신다면,…. 법적 차이이고 리스는 여신전문금융업법에 의해 관리된다 정도를 일단 기억하시면 될 듯합니다. 그러니까 금융상품이라는 것이죠.
* 리스와 임대차 관련 대법원 판례
출처 : 대법원 판례
자동차에 대한 것은 아니지만 리스와 임대(렌탈)에 대해 법원에서 보는 시각입니다.
위에 언급했듯, 리스는 여신전문금융업법에 의해 관리되는 금융상품입니다. 시작점은 다르지만, 실제 소비자 입장에서는 몇 가지(번호판, 서비스)를 제외하곤 같은 느낌입니다. 일전 포스팅에서 언급한 것도 있고, 더 들어가면 복잡해지기도 하고해서 차이점에 대한 설명은 이 정도에서 마치도록 하겠습니다.
* 금융리스와 운용리스
리스는 세분화하면 어마어마하게 많은 종류로 나뉠 수 있겠지만, 크게 두 가지 정도로 운영됩니다.
대표적인 특징만 따져보면(아래의 내용은 계약 조건 등에 따라 달라질 수도 있습니다. )
운용리스 금융리스 소유권 리스사 이용자( 내 명의가 가능) 비용처리 비용처리 가능 이자에 해당하는 부분만 가능 계약 종료시 인수, 재리스, 반납 가능 인수, 재리스만 가능, 반납 및 중도해지 불가 자산형태 리스료만 손익계산서에 비용으로 처리(회계처리 간단) 유형고정자산(리스자산, 리스부채) 약정운행 거리 있음 없음 중도해약 가능 불가능 일반적 리스료 범위 차량금액, 공채, 취등록세, 자동차세, 보험료, 기타 유지비.(계약에 따라) 일반적으로 차량가만 적용.
자동차 리스의 경우 정말 단순화해서 말하자면, 운용리스는 렌트에 가깝고, 금융리스는 할부에 가깝다고 보시면 될 듯합니다.
이 외에도 메인터넌스 리스(금융리스와 장기렌트의 중간쯤 형태, 유지보수를 어느정도 리스사에서 책임져주는 형태), 유예리스, 파워리스, 개인 리스 등등이 있는데요 모두 위의 두 리스에서 약간씩의 변형을 거친 파생상품들이라고 보시면 될 듯합니다.
이 중 유예리스는 보통 리스 관련 광고를 보시면 외제차 월 30만 원….. 이렇게 광고하는 것을 보셨을 텐데.. 이런 상품 대부분이 유예리스라고 보시면 됩니다.
금융리스의 한 형태로, 차량의 원금중 일부를 유예해 놓고, 남은 부분에 대해 다딜이 돈을 내다가, 나중에 한 번에 원금을 내는 것입니다. 초기 비용이 적게 들어가는 장점이 있지만, 나중에 목돈이 한 번에 빠져나가게 됩니다. 또한 운용리스와 비교했을 때 세금 혜택 등이 적습니다.
자동차 리스의 경우 대부분 운용리스가 주를 이루었으나, 최근 유예리스도 늘고 있는 추세입니다. 금융리스는 파생상품으로 일부만 판매가 이루어지는 상황입니다.
▶ 리스의 장점과 단점
보통 리스를 고민하실 때 장기 렌터카와의 사이에서 고민하실 텐데요, 리스의 장, 단점에 대해 알아보겠습니다. 단, 장점 및 단점은 대부분 장기렌트와 비교했을 시입니다.
* 장점
1. 번호판
하, 허, 호 등의 렌트 번호판에 대한 인식이 많이 달라지긴 했지만, 일반 번호판을 사용할 수 있다는 것이 장점입니다.
2. 비용
렌트에 비해 상대적으로 비용이 적게 들어갑니다.
또한 선납금이나 보증금 규모에 따라 상대적으로 상당히 저렴한 비용에 이용이 가능합니다.
3, 보험 관련
렌트와 달리 운전자 본인의 명의로 보험을 들기에 보험 경력 단절이 되는 위험은 없습니다.
4, 건보료와 재산세 할증 관련
운용리스의 경우 자산으로 인정되지 않기 때문에 건보료 재산세 등에 이점이 있습니다.
5, 고가차량의 경우 상황에 따라 할부보다 금리가 저렴한 경우도 있습니다.
6. 차량을 자주 교체하시는 분들과 사업자에게는 구매보다 유리한 면이 있습니다.
상황에 따라, 할부나 렌트보다 유리한 경우가 있습니다.
아… 이 부분은… 리스가 할부구매나, 장기 렌트카에 비해 어떤 점이 유리하다라고 딱 잘라 말씀드리면 좋겠지만, 워낙 다양한 변수들이 존재하고, 개개인의 상황별로 다르며, 계약 조건도 워낙 여러가지라… 개개인의 상황에 따라 할부 구매가 유리할 때도, 리스가 유리할 때도, 장기 렌트가 유리한 경우도 있어… 뭐라 말씀드리기가 어렵네요.
* 단점
1. 금융상품입니다.
리스의 경우 대출로 취급되며, 주택 구매 시 DSR등에 영향을 줍니다.(관련링크는 위쪽에), 또한 대출로 취급되기에 신용등급에도 영향을 미칩니다. 물론 연체가 없이 리스료를 제때 납부하면, 신용등급에 좋은 영향을 주기도 하지만(대출을 잘 갚는 것도 신용등급을 올리는데 도움이 됩니다.) 가까운 시일 내에 집 구매나 다른 대출을 고려하고 계신다면 , 잘 따져보는 것이 좋습니다.
2. 주행거리에 제약이 있습니다.
일부 경우를 제외한 대부분의 리스차량은 주행거리에 제한을 두게 됩니다.
3. 중도해지
금융리스의 경우 중도해지가 불가능하며, 운용리스의 경우에도 중도해지 시 많은 불편함과 불이익이 따릅니다.
4. 복잡한 계약조건
리스의 계약 조건들이 점점 복잡해지고 있는 추세입니다.
▶ 리스 시 세금 관련
일부 리스나 장기렌트 영업 사원들이 하는 얘기가 리스나 렌탈하면 경비처리가 되기에 절세효과가 있다고 합니다. 그리고 그런 효과를 노리고 많은 분들이 리스를 사용하고 있기도 하는데요.
먼저 짚고 넘어가야 할 문제가 리스는 금융상품이므로 계산서가 발행됩니다. 세금에 대해 조금 아시는 분은 머리가 팍팍 돌면서 계산이 서실 겁니다. 길게 설명하면 끝이 없기에 최대한 간단하게 많이 오해하시는 부분에 대해 두 가지만 짚고 넘어가겠습니다.
1. 건보료 관련
개인사업자는 보통 지역가입자인데, 차에 대한 점수가 상당히 높은 부분을 차지합니다. 위에 개인 상황에 따라 다르다고 했는데, 이 부분은 자신의 자산을 잘 파악해서, 건강보험공단 홈페이지에서 비교 계산을 해봐야 합니다. 그래야 리스를 진행할 시 얼마 정도가 이득인지, 할부로 구매하는 것보다 얼마 정도 이득이다 혹은 손해다라는 계산이 나옵니다.
그러니까 건보료 절세가 큰지, 리스 이자분이 큰지 계산을 해봐야 하는 것입니다.
2. 경비 관련
보통 주변에 도는 얘기가 리스는 경비 처리가 가능하니, 개인 사업자는 리스가 유리하다는 얘기를 하는데요, 소득세 구간을 잘 살펴봐야 합니다. 리스가 구매보다 비싼 건 사실입니다. 그럼에도 법인이나 개인사업자 분들이 리스차량을 계약하는 이유는 경비처리(엄밀히 말하면 경비처리라는 말은 아니라고 생각하지만 다들 그렇게 사용하시니…) 때문인데요. 이게 모든 분들에게 적용되는 것은 아닙니다.
위의 건보료와 마찬가지로 이건 좀 많이 따져봐야 하는 부분이 있습니다.
종합소득세 할증 구간에 걸려 세금을 엄청나게 낼 시 그 구간을 낮추고자 할 때 리스나 렌트를 통해 이를 비용처리하는 것입니다.(개인적으로 이것도 의미가 있나 싶습니다만….) 개인 사업자가 리스를 통해 절세를 한다는 개념은…. 글쎄요… 그 혜택을 볼 수 있는 분들은 아마 그렇게 많지 않을 거라 생각합니다.
그러니까 다른 장점 때문이 아닌 단순히 업체에서 홍보하는 대로 절세효과 때문에 리스나 장기 렌트를 고려하시는 개인 사업자 분들은 담당 세무사와 잘 상담해보시기를 권합니다. 단순히 비용 측면이라면 대부분의 개인사업자 분들은 구매를 하시는 게 더 유리할 듯합니다.
참 복잡하죠.. 리스든 자동차 장기렌트든, 복잡합니다. 보험처럼 리스사 렌털사의 수익구조는 복잡합니다. 세금 문제는 더 복잡합니다.
리스나 장기렌트나 나름 장, 단점이 있습니다. 상황에 따라 자신에게 맞게 잘 사용하면 될 듯합니다.
저도 리스가 좋다, 구매가 좋다, 장기 렌트가 좋다고 말씀드리면 좋겠지만 각기 자신의 상황에 맞게 장, 단점을 잘 비교해보고 필요한 방법으로 구매를 하시면 될 듯합니다라는 말씀밖에 드릴 수가 없을 듯합니다.
금융리스와 운용리스의 차이는 무엇인가요? > FAQ & 금융상식
□ 리스는 일반대출 상품과 다르게 리스물건에 대한 사용·수익할 수 있는 권리를 부여하는 것으로
금융리스와 운용리스가 있습니다.
ㅇ 금융리스는 리스이용자가 선정한 일반적으로 범용성이 없는 물건(기계, 시설 등)을 리스회사가
리스공급자로부터 취득하거나 대여받아 리스이용자에게 사용할 수 있도록 하는 것으로 상법의 금융리스
규정(제168조의 2 내지 제168조의 5)이 적용되나,
ㅇ 운용리스는 범용성(자동차 등)이 높은 리스물건의 세부사양을 리스이용자가 직접 선택한 다음
리스회사가 발주하여 리스이용자에게 필요기간 동안 이용하게 하고, 리스기간 종료 시 물건을 반환하는 것을
원칙으로 하는 임대차계약과 유사합니다.
예시) 치과의사가 의료기기를 설비하는 경우 금융리스를 주로 이용하고,
일반인들이 자동차를 리스하는 경우 운용리스를 주로 이용합니다.
□ 금융리스료는 리스물건의 취득가액에 대한 금융편의 제공에 따른 원금의 분할변제와 이자·비용 등의
변제 성격을 가지나, 운용리스료는 리스물건의 사용기회 제공에 따른 물건의 사용대가(임대료)라고
볼 수 있습니다.〔대법원 2013.7.12, 2013다20571 판결 참조〕
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